• Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
• Projekt zmian w przepisach podatkowych ujednolica zasady opodatkowania świadczeń na zaspokojenie potrzeb rodziny, rozszerza zwolnienie podatkowe dla organizacji pozarządowych oraz doprecyzowuje zasady obliczania daniny solidarnościowej.
• Zmiany obejmują także przepisy dotyczące estońskiego CIT, podatku od przerzuconych dochodów, finansowania dłużnego, najmu i dzierżawy czy amortyzacji.

Prostsze rozliczenia PIT i CIT

Ujednolicone zostaną zasady opodatkowania świadczeń na zaspokojenie potrzeb rodziny. Świadczenia pochodzące zarówno z majątku wspólnego, jak i odrębnego małżonków będą traktowane w taki sam sposób przy rozliczaniu PIT.

Rozszerzone zostanie zwolnienie podatkowe dla organizacji pozarządowych na dochody przeznaczone na działalność pożytku publicznego, niezależnie od wskazania danej sfery w statucie (poza działalnością gospodarczą).

Doprecyzowane zostają zasady:

• obliczania daniny solidarnościowej, w tym możliwość uwzględnienia strat z lat ubiegłych oraz objęcie daniną dochodów opodatkowanych w ramach IP Box,
• stosowania tzw. bezpiecznej przystani, w tym zasady dotyczące oprocentowania zmiennego,
• opodatkowania środków z tzw. rachunków uśpionych oraz przychodów z wykupu określonych obligacji,
• zasady opodatkowania rozliczeń związanych z udziałami i akcjami, w tym ich umorzeniem, zmniejszeniem udziału kapitałowego lub wystąpieniem wspólnika ze spółki osobowej będącej podatnikiem CIT.

Abolicja i doprecyzowanie zasad estońskiego CIT

Wprowadzona zostanie abolicja dla podatników, którzy przy wyborze estońskiego CIT w trakcie roku podatkowego dopuścili się uchybień formalnych związanych ze sporządzeniem sprawozdania finansowego.

Doprecyzowane zostaną zasady:

• zmiany formy opodatkowania na estoński CIT,
• dotyczące rozdysponowanego dochodu, ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą,
• spełniania warunku zatrudnienia, tak aby dopuszczalne było spełnienie tego warunku, poprzez częściowe zatrudnienie na podstawie umowy o pracę oraz częściowe zatrudnienie na podstawie innej umowy.

Uszczelnienie zasad opodatkowania

Doprecyzowane zostaną zasady opodatkowania przerzuconych dochodów, w tym usunięty jest warunek, zgodnie z którym podmiot powiązany musi uzyskiwać od polskiego podatnika co najmniej 50% ogółu przychodów.

Ograniczone zostaną:

• wykorzystywanie finansowania dłużnego przy transakcjach kapitałowych, także poprzez kredyty refinansowe, konsolidacyjne i podobne zobowiązania.
• wykorzystywanie najmu i dzierżawy między podmiotami powiązanymi – przychody z najmu własności intelektualnej będą objęte 17% stawką ryczałtu, a w przypadku najmu i dzierżawy innych składników majątku stawka 15% będzie stosowana do nadwyżki przychodów ponad 100 tys. zł.

Amortyzacja i samochody osobowe

Zmieniają się zasady ustalania emisji CO₂ samochodów osobowych dla potrzeb limitu odpisów amortyzacyjnych – Centralna Ewidencja Pojazdów nie będzie jedynym źródłem informacji w tym zakresie.

Doprecyzowane zostaną zasady zmiany stawek amortyzacyjnych – nie będzie możliwe ich wsteczne obniżenie lub podwyższenie po upływie terminu złożenia zeznania rocznego.

Wyłączenie możliwości amortyzacji wartości firmy powstającej na skutek przyjęcia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części (ZCP) do odpłatnego korzystania w ramach leasingu finansowego

Planuje się, że nowe przepisy wejdą w życie 1 stycznia 2027 r.